Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

Вопросы к государственному экзамену БУВКиН

Вопросы к государственному экзамену

Направление 38.04.01 «Экономика»

Магистерская программа «Бухгалтерский учет, внутренний контроль и налогообложение»

Блок бухгалтерских дисциплин

  1. Учётная политика организации (ПБУ 1/2008): формирование, раскрытие и порядок изменения.
  2. Вложения во внеоборотные активы: виды, оценка и порядок учета.
  3. Учёт поступления объектов основных средств: за плату, в счет вклада в уставный капитал, целевые поступления, по договору дарения.
  4. Амортизации основных средств: способы начисления и порядок учета.
  5. Порядок переоценки объектов основных средств и отражение результатов на счетах бухгалтерского учёта.
  6. Учет затрат на обслуживание, ремонт и модернизацию (реконструкцию) объектов основных средств.
  7. Учёт выбытия основных средств: способы выбытия, отражение на счетах бухгалтерского учета.
  8. Инвентаризация основных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учёте.
  9. Нематериальные активы: классификация, оценка и учет поступления.
  10. Порядок переоценки нематериальных активов и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учёта.
  11. Учет амортизации нематериальных активов: способы начисления и порядок учета.
  12. Учёт выбытия нематериальных активов: случаи выбытия, отражение на счетах бухгалтерского учета.
  13. Учет поступления и отпуска материалов по фактической себестоимости (без использования счетов 15 и 16).
  14. Учет поступления и отпуска материалов по учетным ценам (с использованием счетов 10, 15 и 16).
  15. Учёт выбытия материалов в случаях их отпуска на производство продукции, продажи и безвозмездной передачи.
  16. Понятие и классификация затрат на производство. Характеристика счетов для учета затрат на производство.
  17. Оценка незавершенного производства в бухгалтерском учете.
  18. Учет выпуска и продажи готовой продукции по фактической себестоимости.
  19. Учет выпуска и продажи готовой продукции по нормативной себестоимости (с использованием счета 40).
  20. Учет расходов на продажу в производственных организациях.
  21. 21. Бухгалтерский учет доходов, расходов, финансового результата и использования прибыли в производственных организацииях.
  22. Товары: понятие, оценка, учет поступления и продажи в оптовой торговле.
  23. Товары: понятие, оценка, учет поступления и продажи в розничной торговле.
  24. Бухгалтерский учет доходов, расходов, финансового результата и использования прибыли в торговых организациях.
  25. Учет операций по формированию и изменению величины уставного капитала.
  26. Учет операций по выплате дивидендов учредителям.
  27. Учет расчетов с покупателями: законодательно-нормативное регулирование и отражение на счетах бухгалтерского учёта.
  28. Учет расчетов с поставщиками: законодательно-нормативное регулирование и отражение на счетах бухгалтерского учёта.
  29. Учет расчетов по выданным и полученным авансам.
  30. Учет расчетов по товарообменным операциям: нормативное регулирование, порядок учета договоров мены.
  31. Операции по договору займа: нормативное регулирование и порядок учета у займодавца.
  32. Операции по договору займа и кредита: нормативное регулирование и порядок учета у заемщика.
  33. Операции по аренде (ФСБУ 25/2018): классификация, учет у арендатора и арендодателя, раскрытие информации в отчетности.
    34. Учет совместной деятельности по договору простого товарищества: нормативное регулирование и порядок учета.
  34. Учет совместно осуществляемых операций: нормативное регулирование и порядок учета.
  35. Учет внутрихозяйственных расчетов: нормативное регулирование и порядок учета.
  36. Расчеты с персоналом по опате труда: законодательное регулирование и порядок учета заработной платы за выполненный объем работ.
  37. Расчеты с персоналом по оплате труда: учет начисления пособия по временной нетрудоспособности, учет ежегодного отпуска.
  38. Расчеты с персоналом по оплате труда: виды и учет удержаний из заработной платы.
  39. Расчеты с подотчетными лицами: порядок расчетов, учет расходов на административно-хозяйственные нужды и командировочные расходы.
  40. Учет финансовых вложений: критерии признания, классификация, оценка и порядок учета.
  41. Учет расчетов с использованием неденежных средств: нормативное регулирование и учет с использованием векселей.
  42. Учет расчетов с использованием неденежных средств: законодательно-нормативное регулирование и учет прекращения обязательств зачетом взаимных требований.
  43. Учет расчетов по целевому финансированию: понятие и порядок учета.
  44. Бухгалтерская финансовая отчетность организации: требования, состав, адреса и порядок предоставления
  45. Бухгалтерская финансовая отчетность организации: бухгалтерский баланс.
    47. Бухгалтерская финансовая отчетность организации: отчет о прибылях и убытках.
  46. Система бюджетирования и ее контрольные функции в организации управленческого учета на предприятии.
  47. Организация функционирования системы учета по центрам ответственности.
  48. Контроль и анализ показателей деятельности организации по центрам ответственности.
  49. Организация системы внутреннего контроля информационных и материальных потоков в управленческом учете.
  50. Методы учета затрат на производство продукции, работ, услуг в управлении организацией.
  51. Способы калькулирования себестоимости продукции на предприятиях по данным управленческого учета.
  52. Способы отнесения общепроизводственных и общехозяйственных расходов на себестоимость продукции в управленческом учете.
  53. Методика проведения CVP-анализа и его роль в принятии управленческих решений.
  54. Методика подготовки информации для принятия управленческих решений в области ценообразования.
  55. Методика подготовки информации для принятия управленческих решений в области ассортиментной политики предприятия.
  56. Принятие управленческих решений по данным управленческого учета, сформированным в системе «Стандарт-кост».
  57. Принятие управленческих решений по данным управленческого учета, сформированным в системе «Директ-костинг».
  58. Принятие управленческих решений по данным управленческого учета, сформированным в системе «ABC».

 

Блок «Экономический анализ»

  1. Способы приведения экономической информации в сопоставимый вид. Методы факторного анализа.
  2. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Аналитический баланс.
  3. Анализ наличия, состояния и движения основных средств.
  4. Анализ эффективности использования основных средств.
  5. Анализ наличия, состояния и движения нематериальных активов.
  6. Анализ структуры, динамики и оборачиваемости запасов.
  7. Анализ обеспеченности предприятия сырьём и материалами и эффективности их использования.
  8. Анализ наличия, состава и движения трудовых ресурсов.
  9. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
  10. Анализ незавершенных капитальных вложений.
  11. Анализ финансовых вложений.
  12. Анализ денежных средств.
  13. Анализ дебиторской задолженности.
  14. Анализ кредиторской задолженности.
  15. Анализ капитала и обязательств.
  16. Анализ ликвидности и платежеспособности.
  17. Анализ финансовой устойчивости.
  18. Анализ финансового результата и рентабельности.

 

Блок «Внутренний контроль организации»

  1. Понятие и виды внутреннего контроля, порядок его организации у хозяйствующего субъекта.
  2. Элементы системы внутреннего контроля (контрольная среда, процесс оценки рисков, процедуры внутреннего контроля).
  3. Элементы системы внутреннего контроля (информация и коммуникация, мониторинг средств контроля).
  4. Документирование внутреннего контроля у хозяйствующего субъекта.
  5. Система внутреннего контроля как средство выявления рисков организации.
  6. Причины формирования резервов в бухгалтерском и налоговом учете.
  7. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы: понятие, критерии признания, раскрытие в бухгалтерской финансовой отчетности.
  8. Резервы, предусмотренные в бухгалтерском законодательстве: критерии признания, порядок формирования и использования.

 

Блок «Налогообложение организаций»

  1. Цены в целях налогообложения: для сделок между взаимозависимыми и для сделок между не взаимозависимыми лицами.
  2. Учетная политика для целей налогообложения: элементы учетной политики, порядок формирования и оформления.
  3. Общий порядок определения налоговой базы и отражение его в налоговом учете.
  4. Налоговая декларация: источники информации для ее заполнения и порядок заполнения.
  5. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость: порядок заполнения счетов-фактур, ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
  6. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль по ПБУ 18/02: учет постоянных и временных разниц, постоянный налоговый расход (доход).
  7. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль по ПБУ 18/02: временные разницы, отложенный налог на прибыль.
  8. Понятие налогового учета по налогу на прибыль организаций, его объекты, цели и задачи.
  9. Общие положения налогового учета в целях налогообложения прибыли организаций.
  10. Аналитические регистры налогового учета в целях налогообложения прибыли организаций: понятие, виды регистров, обязательные реквизиты, порядок заполнения, требования к хранению, порядок внесения исправлений.
  11. Налоговый учет доходов в целях налогообложения прибыли организаций: виды доходов; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы; методы признания доходов – кассовый метод и метод начисления.
  12. Налоговый учет доходов от реализации в целях исчисления налога на прибыль организаций.
  13. Налоговый учет внереализационных доходов.
  14. Налоговый учет расходов в целях налогообложения прибыли организаций: виды расходов; расходы, не учитываемые при определении налоговой базы; признание расходов кассовым методом и методом начисления.
  15. Налоговый учет материальных расходов в целях исчисления налога на прибыль: виды материальных расходов, оценка, порядок признания.
  16. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных в целях исчисления налога на прибыль.
  17. Налоговый учет расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль.
  18. Налоговый учет амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль: понятие амортизируемого имущества, его виды, порядок определения стоимости амортизируемого имущества, амортизационные группы.
    19. Методы и порядок расчета сумм амортизации в целях исчисления налога на прибыль.
  19. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств в целях исчисления налога на прибыль.
  20. Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции в целях исчисления налога на прибыль.
  21. Налоговый учет расходов при реализации товаров в целях исчисления налога на прибыль.
  22. Налоговый учет внереализационных расходов.
  23. Налоговый учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам.
  24. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей и отражение их в бухгалтерском учете.