Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

Вопросы к госэкзамену «Бухгалтерский учет и налогообложение»

Вопросы к государственному экзамену

Направление подготовки 38.03.01 «Экономика»

Профиль бакалавриата «Бухгалтерский учет и налогообложение»

 Вопросы по блоку бухгалтерских дисциплин («Бухгалтерский учет и анализ», «Финансовый учет», «Финансовая отчетность»)

  1. Бухгалтерский учет кассовых операций: организация обращения наличных денег; синтетический учет кассовых операций; ответственность за нарушение работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
  2. Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах: виды безналичных расчетов; синтетический учет операций на расчетных счетах.
  3. Бухгалтерский учет поступления основных средств: порядок формирования первоначальной стоимости основных средств при различных вариантах поступления; синтетический учет поступления основных средств.
  4. Бухгалтерский учет амортизации основных средств: понятие амортизации, порядок определения срока полезного использования, способы начисления, моменты начала и прекращения начисления амортизации; периодичность начисления и синтетический учет амортизации.
  5. Бухгалтерский учет восстановления основных средств: методы восстановления объектов основных средств; синтетический учет затрат на ремонт, реконструкцию и модернизацию основных средств; порядок проведения и синтетический учет результатов переоценки объектов основных средств.
  6. Бухгалтерский учет выбытия основных средств: причины выбытия основных средств; синтетический учет ликвидации, продажи, безвозмездной передачи, передачи в качестве вклада в уставный капитал другой организации объектов основных средств
  7. Бухгалтерский учет поступления нематериальных активов: порядок формирования первоначальной стоимости нематериальных активов при различных вариантах поступления; синтетический учет поступления нематериальных активов.
  8. Бухгалтерский учет амортизации нематериальных активов: способы начисления амортизации; моменты начала и прекращения начисления амортизации; периодичность начисления и синтетический учет амортизации нематериальных активов.
  9. Бухгалтерский учет выбытия нематериальных активов: причины выбытия; порядок формирования остаточной стоимости выбывающего нематериального актива; синтетический учет ликвидации, продажи, безвозмездной передачи, передачи в качестве вклада в уставный капитал другой организации объектов нематериальных активов
  10. Бухгалтерский учет поступления и списания материалов по фактической себестоимости с использованием счета 10 (без счетов 15 и 16): порядок формирования фактической себестоимости материалов при поступлении; методы оценки материалов при списании; синтетический учет поступления и выбытия материалов по различным основаниям.
  11. Бухгалтерский учет поступления и списания материалов по учетным ценам с использованием счетов 10, 15 и 16: сущность и назначение учетных цен; синтетический учет поступления и выбытия материалов по различным основаниям.
  12. Бухгалтерский учет затрат на производство: классификация затрат организации по экономическим элементам, статьям калькуляции и способу включения в себестоимость отдельных видов продукции; полная и сокращенная производственная себестоимость продукции; синтетический учет прямых и косвенных затрат на производство.
  13. Определение производственной себестоимости выпущенной продукции: оценка незавершенного производства; учет производственного брака и возвратных отходов; распределение косвенных затрат; формирование производственной себестоимости выпущенной продукции.
  14. Бухгалтерский учет начисления заработной платы: законодательное регулирование трудовых отношений и порядок расчета сумм заработной платы; первичная документация по начислению повременной и сдельной оплаты труда; синтетический учет начисления заработной платы, отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.
  15. Бухгалтерский учет выплаты заработной платы и удержаний из нее: состав и порядок расчета удержаний из сумм начисленной заработной платы; первичная документация по удержаниям; синтетический учет выдачи заработной платы с расчетного счета и из кассы организации.
  16. Бухгалтерский учет выпуска и продажи продукции: синтетический учет выпуска продукции по фактической производственной себестоимости; синтетический учет выпуска продукции по плановой и нормативной производственной себестоимости с использованием счета 40; синтетический учет продажи продукции.
  17. Бухгалтерский учет доходов, расходов и финансового результата деятельности организации: классификация доходов и расходов организации, синтетический учет доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов; порядок формирования финансового результата деятельности организации; реформация баланса.
  18. Порядок бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками: законодательное регулирование; синтетический учет расчетов с покупателями и заказчиками; особенности списания дебиторской задолженности.
  19. Порядок бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками: законодательное регулирование; синтетический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками; особенности списания кредиторской задолженности.
  20. Бухгалтерский учет финансовых вложений: понятие и классификация финансовых вложений; оценка финансовых вложений при поступлении и списании; синтетический учет приобретения и продажи ценных бумаг; синтетический учет выданных займов.
  21. Бухгалтерский учет операций по формированию и использованию уставного капитала: понятие уставного капитала; формирование уставного капитала; синтетический учет операций по изменению величины уставного капитала.
  22. Бухгалтерский учет операций по формированию и использованию добавочного и резервного капитала: понятие добавочного и резервного капитала; формирование и использование добавочного и резервного капитала; синтетический учет операций по изменению величины добавочного и резервного капитала.
  23. Инвентаризация активов и обязательств организации: виды и назначение инвентаризации; порядок проведения инвентаризации; документальное оформление результатов инвентаризации; отражение результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.
  24. Бухгалтерский баланс: структура и содержание бухгалтерского баланса; влияние фактов хозяйственной жизни на структуру и валюту бухгалтерского баланса.
  25. 25.Отчет о финансовых результатах: структура и содержание отчета о финансовых результатах; формирование показателей отчета на основе данных бухгалтерского учета; порядок расчета валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли.
  26. Состав и назначение финансовой отчетности организации. Порядок предоставления отчетности в налоговые органы.
  27. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации: документы в области регулирования бухгалтерского учета, субъекты регулирования бухгалтерского учета и их функции, порядок разработки и утверждения федеральных стандартов бухгалтерского учета.

 Вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение»

  1. Налоговая система Российской Федерации; общие условия установления налогов и сборов.
  2. Налоговая политика государства, понятие налогового бремени, коэффициент эластичности налогов.
  3. Понятие и характерные черты налога и сбора; и экономическая сущность.
  4. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности.
  5. Налоговые органы РФ, их права, обязанности и ответственность.
  6. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
  7. Общие положения о ценах в целях налогообложения (для сделок между взаимозависимыми и для сделок между не взаимозависимыми лицами).
  8. Акцизы: законодательно-нормативные документы, налогоплательщики и объекты налогообложения.
  9. Акцизы: виды ставок и порядок расчета налоговой базы по товарам, производимым и реализуемым на территории РФ.
  10. НДС: законодательно-нормативные документы, налогоплательщики и объекты налогообложения; порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.
  11. НДС: порядок отнесения на затраты по производству и реализации товаров, порядок применения налоговых вычетов, порядок восстановления и возмещения налога на территории РФ.
  12. НДС: налоговый период, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты.
  13. Налог на прибыль организаций: законодательно-нормативные документы, субъект и объект налогообложения, порядок расчета налоговой базы.
  14. Налог на прибыль организаций: виды доходов и порядок их признания.
  15. Налог на прибыль организаций: виды расходов и порядок их признания.
  16. Налог на прибыль организаций: амортизируемое имущество, оценка, порядок расчета сумм амортизации.
  17. Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
  18. Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетные периоды, перенос убытков на будущее.
  19. Страховые взносы, предусмотренные главой 34 Налогового кодекса РФ: порядок исчисления и уплаты.
  20. Налог на доходы физических лиц: законодательно-нормативное регулирование, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые вычеты и порядок их применения.
  21. Налог на доходы физических лиц: ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налоговым агентом.
  22. Налог на доходы физических лиц: порядок исчисления и сроки уплаты индивидуальными предпринимателями (по собственным доходам).
  23. Государственная пошлина: понятие, виды и порядок уплаты.
  24. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
  25. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
  26. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
  27. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

 

Вопросы по дисциплине «Аудит»

  1. Цели и задачи аудита, нормативно-правовое регулирование и организация аудиторской деятельности. Направления аудиторских проверок.
  2. Виды аудита и аудиторских услуг. Инициативный и обязательный аудит. Критерии обязательности аудита.
  3. Аудиторская выборка. Аудиторские доказательства: виды, источники и методы их получения.
  4. Планирование аудита: этапы и принципы.
  5. Понятие существенности и риска в аудите.
  6. Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики.
  7. Аудит финансовой отчетности: цель, источники информации, план и программа проверки.
  8. Аудиторское заключение по финансовой отчетности: понятие, виды и основные элементы,
  9. Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала.
  10. Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики.
  11. Аудит учета основных средств.
  12. Аудит учета материалов.
  13. Аудит учета затрат на производство продукции.
  14. Аудит учета выпуска и продажи готовой продукции.
  15. Аудит расчетов по оплате труда.
  16. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.
  17. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками.
  18. Качество аудита и профессиональная этика аудитора.
  19. Виды и порядок подготовки аудиторского заключения.
  20. Аудит финансовых результатов.

 

Вопросы по дисциплине «Экономический анализ»

  1. Цель, задачи и информационное обеспечение экономического анализа.
  2. Типология видов экономического анализа.
  3. Методы экономического анализа.
  4. Классификация показателей экономического анализа. Раскрытие экономического содержания относительных показателей.
  5. Способы приведения экономической информации в сопоставимый вид.
  6. Классификация экономических ресурсов предприятия.
  7. Анализ организационно-технического уровня предприятия.
  8. Анализ эффективности использования оборудования по времени.
  9. Анализ эффективности использования оборудования по производственной мощности. Расчёт и анализ показателей фондоотдачи.
  10. Анализ потребности предприятия в сырье и материалах. Анализ обеспеченности предприятия сырьем и материалами.
  11. Анализ эффективности использования сырья и материалов.
  12. Анализ наличия, состава, качества и движения трудовых ресурсов.
  13. Анализ эффективности использования рабочего времени. Анализ производительности труда.

Вопросы по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»

  1. Цель, задачи и информационное обеспечение анализа бухгалтерской финансовой отчетности. Внешние и внутренние пользователи отчетности и их интересы.
  2. Порядок проведения анализа бухгалтерского баланса. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Построение аналитического баланса. Общая оценка баланса.
  3. Понятие и показатели оборачиваемости. Анализ оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности.
  4. Анализ структуры и динамики внеоборотных активов.
  5. Анализ структуры и динамики оборотных активов.
  6. Анализ структуры и динамики собственного и заемного капитала.
  7. Понятия ликвидности актива, ликвидности баланса, ликвидности организации. Расчет и анализ собственных оборотных средств.
  8. Построение реструктурированного баланса. Оценка ликвидности с использованием реструктурированного баланса. Оценка ликвидности по данным реструктурированного баланса с использованием относительных показателей.
  9. Оценка возможности утраты и восстановления платежеспособности. Оценка обеспеченности активов собственными средствами.
  10. Понятие финансовой устойчивости. Источники финансовых ресурсов. Определение типа финансовой устойчивости.
  11. Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости.
  12. Показатели прибыли в отчете о финансовых результатах. Анализ финансового результата от основной деятельности. Влияние прочих доходов и расходов на финансовый результат организации.
  13. Основные группы показателей рентабельности. Расчет и анализ показателей рентабельности.
  14. Факторный анализ валовой прибыли и рентабельности продаж по валовой прибыли, прибыли от продаж и рентабельности продаж по прибыли от продаж.
  15. Расчет прибыли на акцию и уровня дивидендов.