Вопросы к государственному экзамену
Ответы на вопросы КЭАХД и ТФА (скачать)
Направление 38.04.01 «Экономика»
Магистерская программа «Бухгалтерский учет, внутренний контроль и налогообложение»
Блок бухгалтерских дисциплин
- Учётная политика организации (ПБУ 1/2008): формирование, раскрытие и порядок изменения.
- Вложения во внеоборотные активы: виды, оценка и порядок учета.
- Учёт поступления объектов основных средств: за плату, в счет вклада в уставный капитал, целевые поступления, по договору дарения.
- Амортизации основных средств: способы начисления и порядок учета.
- Порядок переоценки объектов основных средств и отражение результатов на счетах бухгалтерского учёта.
- Учет затрат на обслуживание, ремонт и модернизацию (реконструкцию) объектов основных средств.
- Учёт выбытия основных средств: способы выбытия, отражение на счетах бухгалтерского учета.
- Инвентаризация основных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учёте.
- Нематериальные активы: классификация, оценка и учет поступления.
- Порядок переоценки нематериальных активов и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учёта.
- Учет амортизации нематериальных активов: способы начисления и порядок учета.
- Учёт выбытия нематериальных активов: случаи выбытия, отражение на счетах бухгалтерского учета.
- Учет поступления и отпуска материалов по фактической себестоимости (без использования счетов 15 и 16).
- Учет поступления и отпуска материалов по учетным ценам (с использованием счетов 10, 15 и 16).
- Учёт выбытия материалов в случаях их отпуска на производство продукции, продажи и безвозмездной передачи.
- Понятие и классификация затрат на производство. Характеристика счетов для учета затрат на производство.
- Оценка незавершенного производства в бухгалтерском учете.
- Учет выпуска и продажи готовой продукции по фактической себестоимости.
- Учет выпуска и продажи готовой продукции по нормативной себестоимости (с использованием счета 40).
- Учет расходов на продажу в производственных организациях.
- 21. Бухгалтерский учет доходов, расходов, финансового результата и использования прибыли в производственных организацииях.
- Товары: понятие, оценка, учет поступления и продажи в оптовой торговле.
- Товары: понятие, оценка, учет поступления и продажи в розничной торговле.
- Бухгалтерский учет доходов, расходов, финансового результата и использования прибыли в торговых организациях.
- Учет операций по формированию и изменению величины уставного капитала.
- Учет операций по выплате дивидендов учредителям.
- Учет расчетов с покупателями: законодательно-нормативное регулирование и отражение на счетах бухгалтерского учёта.
- Учет расчетов с поставщиками: законодательно-нормативное регулирование и отражение на счетах бухгалтерского учёта.
- Учет расчетов по выданным и полученным авансам.
- Учет расчетов по товарообменным операциям: нормативное регулирование, порядок учета договоров мены.
- Операции по договору займа: нормативное регулирование и порядок учета у займодавца.
- Операции по договору займа и кредита: нормативное регулирование и порядок учета у заемщика.
- Операции по аренде (ФСБУ 25/2018): классификация, учет у арендатора и арендодателя, раскрытие информации в отчетности.
34. Учет совместной деятельности по договору простого товарищества: нормативное регулирование и порядок учета.
- Учет совместно осуществляемых операций: нормативное регулирование и порядок учета.
- Учет внутрихозяйственных расчетов: нормативное регулирование и порядок учета.
- Расчеты с персоналом по опате труда: законодательное регулирование и порядок учета заработной платы за выполненный объем работ.
- Расчеты с персоналом по оплате труда: учет начисления пособия по временной нетрудоспособности, учет ежегодного отпуска.
- Расчеты с персоналом по оплате труда: виды и учет удержаний из заработной платы.
- Расчеты с подотчетными лицами: порядок расчетов, учет расходов на административно-хозяйственные нужды и командировочные расходы.
- Учет финансовых вложений: критерии признания, классификация, оценка и порядок учета.
- Учет расчетов с использованием неденежных средств: нормативное регулирование и учет с использованием векселей.
- Учет расчетов с использованием неденежных средств: законодательно-нормативное регулирование и учет прекращения обязательств зачетом взаимных требований.
- Учет расчетов по целевому финансированию: понятие и порядок учета.
- Бухгалтерская финансовая отчетность организации: требования, состав, адреса и порядок предоставления
- Бухгалтерская финансовая отчетность организации: бухгалтерский баланс.
47. Бухгалтерская финансовая отчетность организации: отчет о прибылях и убытках.
- Система бюджетирования и ее контрольные функции в организации управленческого учета на предприятии.
- Организация функционирования системы учета по центрам ответственности.
- Контроль и анализ показателей деятельности организации по центрам ответственности.
- Организация системы внутреннего контроля информационных и материальных потоков в управленческом учете.
- Методы учета затрат на производство продукции, работ, услуг в управлении организацией.
- Способы калькулирования себестоимости продукции на предприятиях по данным управленческого учета.
- Способы отнесения общепроизводственных и общехозяйственных расходов на себестоимость продукции в управленческом учете.
- Методика проведения CVP-анализа и его роль в принятии управленческих решений.
- Методика подготовки информации для принятия управленческих решений в области ценообразования.
- Методика подготовки информации для принятия управленческих решений в области ассортиментной политики предприятия.
- Принятие управленческих решений по данным управленческого учета, сформированным в системе «Стандарт-кост».
- Принятие управленческих решений по данным управленческого учета, сформированным в системе «Директ-костинг».
- Принятие управленческих решений по данным управленческого учета, сформированным в системе «ABC».
Блок «Экономический анализ»
- Способы приведения экономической информации в сопоставимый вид. Методы факторного анализа.
- Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Аналитический баланс.
- Анализ наличия, состояния и движения основных средств.
- Анализ эффективности использования основных средств.
- Анализ наличия, состояния и движения нематериальных активов.
- Анализ структуры, динамики и оборачиваемости запасов.
- Анализ обеспеченности предприятия сырьём и материалами и эффективности их использования.
- Анализ наличия, состава и движения трудовых ресурсов.
- Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
- Анализ незавершенных капитальных вложений.
- Анализ финансовых вложений.
- Анализ денежных средств.
- Анализ дебиторской задолженности.
- Анализ кредиторской задолженности.
- Анализ капитала и обязательств.
- Анализ ликвидности и платежеспособности.
- Анализ финансовой устойчивости.
- Анализ финансового результата и рентабельности.
Блок «Внутренний контроль организации»
- Понятие и виды внутреннего контроля, порядок его организации у хозяйствующего субъекта.
- Элементы системы внутреннего контроля (контрольная среда, процесс оценки рисков, процедуры внутреннего контроля).
- Элементы системы внутреннего контроля (информация и коммуникация, мониторинг средств контроля).
- Документирование внутреннего контроля у хозяйствующего субъекта.
- Система внутреннего контроля как средство выявления рисков организации.
- Причины формирования резервов в бухгалтерском и налоговом учете.
- Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы: понятие, критерии признания, раскрытие в бухгалтерской финансовой отчетности.
- Резервы, предусмотренные в бухгалтерском законодательстве: критерии признания, порядок формирования и использования.
Блок «Налогообложение организаций»
- Цены в целях налогообложения: для сделок между взаимозависимыми и для сделок между не взаимозависимыми лицами.
- Учетная политика для целей налогообложения: элементы учетной политики, порядок формирования и оформления.
- Общий порядок определения налоговой базы и отражение его в налоговом учете.
- Налоговая декларация: источники информации для ее заполнения и порядок заполнения.
- Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость: порядок заполнения счетов-фактур, ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
- Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль по ПБУ 18/02: учет постоянных и временных разниц, постоянный налоговый расход (доход).
- Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль по ПБУ 18/02: временные разницы, отложенный налог на прибыль.
- Понятие налогового учета по налогу на прибыль организаций, его объекты, цели и задачи.
- Общие положения налогового учета в целях налогообложения прибыли организаций.
- Аналитические регистры налогового учета в целях налогообложения прибыли организаций: понятие, виды регистров, обязательные реквизиты, порядок заполнения, требования к хранению, порядок внесения исправлений.
- Налоговый учет доходов в целях налогообложения прибыли организаций: виды доходов; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы; методы признания доходов – кассовый метод и метод начисления.
- Налоговый учет доходов от реализации в целях исчисления налога на прибыль организаций.
- Налоговый учет внереализационных доходов.
- Налоговый учет расходов в целях налогообложения прибыли организаций: виды расходов; расходы, не учитываемые при определении налоговой базы; признание расходов кассовым методом и методом начисления.
- Налоговый учет материальных расходов в целях исчисления налога на прибыль: виды материальных расходов, оценка, порядок признания.
- Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных в целях исчисления налога на прибыль.
- Налоговый учет расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль.
- Налоговый учет амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль: понятие амортизируемого имущества, его виды, порядок определения стоимости амортизируемого имущества, амортизационные группы.
19. Методы и порядок расчета сумм амортизации в целях исчисления налога на прибыль.
- Налоговый учет расходов на ремонт основных средств в целях исчисления налога на прибыль.
- Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции в целях исчисления налога на прибыль.
- Налоговый учет расходов при реализации товаров в целях исчисления налога на прибыль.
- Налоговый учет внереализационных расходов.
- Налоговый учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам.
- Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей и отражение их в бухгалтерском учете.
