Учебный план: 38.03.01, 2020, (4.0), Экономика
Целью дисциплины является формирование знаний в области налогового аудита, с учетом процесса реформирования российского аудита и налогового законодательства. Приобретение теоретических знаний и практических навыков проведения налогового аудита хозяйствующих субъектов как независимого контроля правильности организации ведения налогового учёта, организации и функционирования системы внутреннего контроля, проверки достоверности налоговой отчётности, соблюдения хозяйствующим субъектом действующего законодательства, а также по оформлению результатов аудиторской проверки. Задачами учебной дисциплины являются: – приобретение системы знаний о налоговом аудите как предпринимательской деятельности по независимой проверке налогового учета и налоговой отчетности; – приобретение практических навыков в планировании аудиторской проверки, в расчете необходимых показателей (уровня существенности и аудиторского риска), в сборе аудиторских доказательств, в формулировке аудиторских процедур, в составлении аудиторского заключения.
Цели, задачи и нормативное регулирование налогового аудита. Цели, задачи, специфика налогового аудита. Основные принципы проведения налогового аудита и его этапы. Общение аудиторской организации с налоговыми органами при проведении налогового аудита. Ответственность сторон в ходе проведения налогового аудита. Оформление и представление результатов налогового аудита. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Проверка правильности формирования налоговой базы, льгот и вычетов. Проверка правильности отражения налоговых обязательств в бухгалтерской и налоговой отчетности, полноты и своевременности уплаты НДС в бюджет. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Аудит финансовой отчетности в области налога на прибыль по качественным аспектам отчетности. Аудит учетной политики. Аудит налоговых доходов и расходов. Проверка правильности определения текущего налога на прибыль и чистой прибыли. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц. Проверка правильности формирования налоговой базы, вычетов, льгот и ставок. Проверка правильности исчисления, соблюдения порядка и сроков уплаты. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество. Проверка правильности формирования налоговой базы, льгот, исчисления, соблюдения порядка и сроков уплаты. Аудит расчетов с бюджетом при работе на специальных налоговых режимах.