Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

Вопросы к государственному экзамену «Учет, налогообложение, анализ и аудит»

Дисциплина 1: Организация и ведение бухгалтерского учета в коммерческих организациях
Тема 1. Учет основных средств.
Понятие, классификация, оценка ОС. Учет поступления ОС (строительство, покупка, безвозмездное получение, поступление от учредителей). Учет амортизации ОС. Учет ремонта ОС. Учет восстановления ОС (ремонтов и капиталоемких способов восстановления). Учет переоценки ОС. Учет выбытия ОС.
Тема 2. Учет денежных средств и расчетов.
Учет кассовых операций. Учет операций по расчетному счету. Учет переводов в пути. Учет денежных средств, выраженных в иностранной валюте. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по авансам выданным. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам полученным. Учет резервов по сомнительным долгам. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам. Учет расчетов по налогам и сборам. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Учет расчетов с учредителями.
Тема 3. Учет материально-производственных запасов.
Материально-производственные запасы (МПЗ), их классификация, оценка, задачи учета. Учет поступления МПЗ. Учет МПЗ с применением учетных цен (в т.ч. учет продукции по плановой (нормативной) себестоимости). Формирование и использование резервов под снижение стоимости МПЗ. Учет выбытия МПЗ.
Тема 4. Учет труда и его оплаты.
Формы и системы оплаты труда. Порядок расчета заработной платы, расчет оплаты за время очередного отпуска, расчет пособий по временной нетрудоспособности. Учет удержаний из заработной платы. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Учет расчетов с депонентами.
Тема 5. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.
Основные принципы организации учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции. Классификация расходов по обычным видам деятельности (в разрезе элементов и статей затрат). Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции. Оценка незавершенного производства. Методы учета затрат на производство. Полная и сокращенная производственная себестоимость.
Тема 6. Учет финансовых результатов и использования прибыли.
Понятие доходов организации, их состав и порядок учета. Определение и списание финансовых результатов от продажи продукции (работ, услуг). Прочие доходы и расходы, их состав и учет. Учет формирования и выявления чистой прибыли.
Тема 7. Учет собственного капитала.
Учет уставного капитала. Учет собственных акций, выкупаемых у акционеров. Учет добавочного капитала. Учет резервного капитала. Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка.

Дисциплина 2: Международные стандарты финансовой отчетности и гармонизация национальных систем финансовой отчетности
Тема 1. Национальные бухгалтерские стандарты.
Тема 2. Принципы подготовки и составления финансовой отчетности, как концептуальная основа МСФО.
Тема 3. Первое применение МСФО (IFRS) 1.
Тема 4. МСФО (IAS) 8 Учетная политика, изменение бухгалтерских оценок и ошибки.
Тема 5. МСФО (IAS) 16 Основные средства.
Тема 6. МСФО (IAS) 34 Промежуточная финансовая отчетность.
Тема 7. МСФО (IAS) 36 Обесценение активов.
Тема 8. МСФО (IAS) 38 Нематериальные активы.
Тема 9. МСФО (IAS) 39 Финансовые инструменты: признание и оценка.
Тема 10. МСФО (IAS) 7 Отчет о движении денежных средств.
Тема 11. МСФО (IAS) 8 Операционные сегменты.
Тема 12. Трансформация финансовой отчетности.

Дисциплина 3: Налогообложение организации различных секторов экономики
Тема 1. Основы налогообложения. Налоговая система Российской Федерации.
Тема 2. Налог на добавленную стоимость (НДС).
Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок и сроки уплаты.
Тема 3. Налог на прибыль организаций.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Состав доходов, подлежащих налогообложению. Расходы, принимаемые к вычету, для целей налогообложения прибыли. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налоговых платежей.
Тема 4. Налог на имущество организаций.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговая ставка. Налоговый и отчетный периоды Порядок исчисления и уплаты.

Дисциплина 4: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций
Тема 1. Анализ состояния и использования материальных ресурсов предприятия.
Тема 2. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов предприятия.
Тема 3. Анализ состояния и использования основных фондов и оборудования предприятия.
Тема 4. Финансовые результаты и рентабельность активов коммерческой организации и методы их анализа.
Тема 5. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа.
Тема 6. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности организации.

Дисциплина 5: Организация и проведение аудиторских проверок хозяйствующих субъектов
Тема 1. Аудит в системе финансового контроля
Обязательный и инициативный аудит. Ответственность аудитора. Методы и процедуры аудита. Организация подготовки аудиторской проверки. Аудиторские процедуры.
Тема 2. Существенность и риск в аудите
Аудиторская выборка. Определение уровня существенности. Аудиторский риск. Связь существенности и аудиторского риска.
Тема 3. Планирование аудита
Общий план аудита. Программа аудита.
Тема 4. Порядок проведения аудиторских проверок отдельных объектов учета
Аудит учетной политики. Аудит денежных средств. Аудит финансовых вложений. Аудит основных средств и нематериальных активов. Аудит материально-производственных запасов. Аудит расчетов с покупателями и поставщиками. Аудит кредитов и займов. Аудит расходов на производство и реализацию продукции. Аудит выручки. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
Тема 5. Формирование мнения аудитора
Заключительные процедуры аудита. Выражение мнения. Аудиторское заключение.