ВОПРОСЫ
к государственному экзамену для магистров
по направлению «Бухгалтерский учет, контроль и управление организацией»
Блок бухгалтерских дисциплин
1. Учётная политика организации (ПБУ 1/2008): формирование, раскрытие и порядок изменения.
2. Учет вложений во внеоборотные активы. Учёт оборудования к установке.
3. Учёт приобретения объектов основных средств. Учёт оборудования к установке.
4. Объекты основных средств: критерии признания, классификация, оценка и учет
поступления.
5. Объекты основных средств: порядок переоценки и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учёта.
6. Учет затрат на обслуживание, ремонт и модернизацию (реконструкцию) объектов основных средств.
7. Учёт выбытия основных средств: способы выбытия, отражение на счетах бухгалтерского учета.
8. Инвентаризация основных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учёте.
9. Учёт приобретения и создания нематериальных активов.
10. Объекты нематериальных активов: критерии признания, классификация, оценка и учет поступления.
11. Последующая оценка нематериальных активов: порядок переоценки и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учёта.
12. Учёт выбытия нематериальных активов: способы выбытия, отражение на счетах бухгалтерского учета.
13. Учет поступления и отпуска материалов по фактической себестоимости (с использованием счета 10).
14. Учет поступления и отпуска материалов по учетным ценам (с использованием счетов 10, 15 и 16).
15. Учёт продажи и прочего выбытия материалов.
16. Понятие и классификация затрат на производство. Характеристика счетов для учета затрат на производство. Методы учета затрат на производство.
17. Синтетический учет затрат на производство продукции (работ, услуг), общепро-изводственных и общехозяйственных расходов.
18. Учет выпуска и продажи готовой продукции по фактической себестоимости.
19. Учет выпуска и продажи готовой продукции по нормативной себестоимости (с
использованием счета 40).
20. Учет расходов на продажу в производственных организациях.
21. Учет финансовых результатов и использования прибыли в производственных организациях.
22. Товары: понятие, оценка, учет поступления и продажи в оптовой торговле.
23. Товары: понятие, оценка, учет поступления и продажи в розничной торговле.
24. Учет финансовых результатов и использования прибыли в торговых организациях.
25. Учет операций по формированию и изменению величины уставного капитала.
26. Учет операций по выплате дивидендов учредителям.
27. Учет расчетов с покупателями: законодательно-нормативное регулирование и отражение на счетах бухгалтерского учёта.
28. Учет расчетов с поставщиками: законодательно-нормативное регулирование и отражение на счетах бухгалтерского учёта.
29. Учет расчетов по выданным и полученным авансам.
30. Учет расчетов по товарообменным операциям.
31. Учет операций по договору займа у займодавца.
32. Учет операций по договору займа и кредита у заемщика.
33. Учет операций по аренде основных средств у арендатора и арендодателя.
34. Учет совместной деятельности по договору простого товарищества.
35. Учет совместно осуществляемых операций и совместно используемых активов.
36. Учет внутрихозяйственных расчетов.
37. Учет начислений заработной платы за выполненный объем работ и стимулирующих выплат.
38. Учет начислений выплат, не связанных с исполнением работниками трудовых функций.
39. Виды и учет удержаний из заработной платы.
40. Учет расчетов с подотчетными лицами.
41. Учет финансовых вложений: критерии признания, классификация, оценка.
42. Учет финансовых вложений в ценные бумаги.
43. Учет на забалансовых счетах: объекты и порядок их бухгалтерского учета.
44. Бухгалтерская финансовая отчетность организации: требования, состав, адреса и порядок предоставления.
45. Бухгалтерская финансовая отчетность организации: бухгалтерский баланс.
46. Бухгалтерская финансовая отчетность организации: отчет о прибылях и убытках.
Блок «Экономический анализ»
1. Способы приведения экономической информации в сопоставимый вид. Методы факторного анализа.
2. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, Аналитический баланс.
3. Анализ наличия, состояния и движения основных средств.
4. Анализ эффективности использования основных средств.
5. Анализ наличия, состояния и движения нематериальных активов.
6. Анализ структуры, динамики и оборачиваемости запасов.
7. Анализ обеспеченности предприятия сырьём и материалами и эффективности их использования.
8. Анализ наличия, состава и движения трудовых ресурсов.
9. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
10. Анализ незавершенных капитальных вложений.
11. Анализ финансовых вложений.
12. Анализ денежных средств.
13. Анализ дебиторской задолженности.
14. Анализ кредиторской задолженности.
15. Анализ капитала и обязательств.
16. Анализ ликвидности и платежеспособности.
17. Анализ финансовой устойчивости.
18. Анализ финансового результата и рентабельности.
Блок «Управление бухгалтерскими рисками»
1. Применение теории вероятности для оценки риска.
2. Количественная оценка риска.
3. Неопределенность как основная черта финансово-хозяйственной среды деятельности хозяйствующего субъекта. Принятие решений в условиях неопределенности.
4. Дефиниция понятия «риск». Факторы, влияющие на величину риска.
5. Оценка величины и методы управления риском.
6. Неопределенность в бухгалтерском учете предприятия и сущность бухгалтерских рисков.
7. Управления бухгалтерскими рисками в целях достижения непрерывности деятельности организации.
8. Понятие, сущность и функции налогового риска.
9. Классификация и управление налоговыми рисками в организации.
Блок "Внутренний контроль организации"
1. Понятие и виды внутреннего контроля, порядок его организации у хозяйствую-щего субъекта.
2. Элементы системы внутреннего контроля (контрольная среда, процесс оценки рисков, процедуры внутреннего контроля).
3. Элементы системы внутреннего контроля (информация и коммуникация, мони-торинг средств контроля).
4. Роль учетной политики в формировании системы внутреннего контроля хозяй-ствующего субъекта.
5. Документирование внутреннего контроля у хозяйствующего субъекта.
6. Система внутреннего контроля как средство выявления рисков организации.
7. Причины формирования резервов в бухгалтерском и налоговом учете.
8. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы: поня-тие, критерии признания, раскрытие в бухгалтерской финансовой отчетности.
9. Резервы, предусмотренные в бухгалтерском законодательстве: критерии при-знания, порядок формирования и использования.
Блок «Управление организацией по данным управленческого учета»
1. Организация и внедрение управленческого учета в систему управления организацией.
2. Функции и объекты управленческого учета в системе управления организацией.
3. Роль информационного ресурса в системе управленческого учета организации.
4. Система бюджетирования и ее контрольные функции в организации управленческого учета на предприятии.
5. Управленческая отчетность организации и ее роль в принятии управленческих решений.
6. Организация функционирования системы учета по центрам ответственности.
7. Контроль и анализ показателей деятельности организации по центрам ответственности.
8. Организация системы внутреннего контроля информационных и материальных потоков в управленческом учете.
9. Основные классификации затрат в системе управленческого учета.
10. Методы учета затрат на производство продукции, работ, услуг в управлении организацией.
11. Способы калькулирования себестоимости продукции на предприятиях по данным управленческого учета.
12. Особенности и проблемы калькулирования себестоимости продукции в зависимости от применяемой технологии производства на предприятии.
13. Способы отнесения общепроизводственных и общехозяйственных расходов на себестоимость продукции.
14. Методика проведения CVP-анализа и его роль в принятии управленческих решений.
15. Методика подготовки информации для принятия управленческих решений в области ценообразования.
16. Методика подготовки информации для принятия управленческих решений в области ассортиментной политики предприятия.
17. Управление организацией и принятие управленческого решения в автономной и интегрированной системе управленческого учета.
18. Принятие управленческих решений по данным управленческого учета, сформированным в системе «Стандарт-кост».
19. Принятие управленческих решений по данным управленческого учета, сформированным в системе «Директ-костинг».
20. Принятие управленческих решений по данным управленческого учета, сформированным в системе «ABC».
21. Управление организацией и принятие управленческого решения по данным анализа финансовой отчетности.
Блок "Налогообложение организаций".
1. Законодательно-нормативное регулирование учета налогов.
2. Соотношение бухгалтерского и налогового учета.
3. Организация налогового учета по налогу на добавленную стоимость. Порядок применения счетов-фактур. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.
4. Порядок ведения бухгалтерского учета при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
5. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль. Учет постоянных и временных разниц, постоянных налоговых обязательств.
6. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, их признание и отражение в бухгалтерском учете. Учет налога на прибыль.
7. Понятие налогового учета по налогу на прибыль, его объекты, цели и задачи.
8. Организация налогового учета в целях налогообложения прибыли на предприятии. Общие положения налогового учета.
9. Аналитические регистры налогового учета: понятие, виды регистров, обязательные реквизиты, порядок заполнения, требования к хранению, порядок внесения исправлений.
10. Налоговый учет доходов: виды доходов; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы; методы признания доходов - кассовый метод и метод начисления.
11. Налоговый учет доходов от реализации.
12. Налоговый учет внереализационных доходов.
13. Налоговый учет расходов: виды расходов; расходы, не учитываемые при определении налоговой базы; методы признания расходов - кассовый метод и метод начисления.
14. Налоговый учет материальных расходов: виды материальных расходов, оценка, порядок списания.
15. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных.
16. Налоговый учет расходов на оплату труда.
17. Налоговый учет амортизируемого имущества: понятие амортизируемого имущества, его виды, порядок определения стоимости амортизируемого имущества, амортизационные группы.
18. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
19. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств.
20. Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции.
21. Налоговый учет расходов при реализации товаров.
22. Налоговый учет внереализационных расходов.
23. Налоговый учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам.
24. Общий порядок определения налоговой базы и отражение его в налоговом учете.
25. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей и отражение их в учете.
26. Налоговая декларация: источники информации для ее заполнения и порядок заполнения.
27. Учетная политика для целей налогообложения: элементы учетной политики, порядок формирования и оформления, ее роль в налоговом учете.
